28.04.2024
Devredilebilir Akreditifler: Uygulama Örneği ve Süreç Analizi
Devredilebilir Akreditifler genellikle Satıcı (İhracatçı, Trader, Tüccar) firmanın malların aynı zamanda üreticisi olmadığı ve satacağı malları başka firmalardan tedarik ettiği durumlarda kullanılır. Özellikle malları tedarik edeceği firma ya da firmaların kendilerine akreditif açılmasını talep ettiği durumlarda, Satıcı (İhracatçı, Trader, Tüccar) firma malları satacağı taraftan kendisine devredilebilir bir akreditif açmasını talep edebilir. Malları satın alacak tarafın akreditif ödeme şeklini kabul etmesi durumunda; Satıcı (İhracatçı, Trader, Tüccar) firma kendisine açılan devredilebilir akreditifin bir kısmını ya da tamamını malları tedarik edeceği firma/firmalara devredebilir.
Bu yapıyı anlatan örnek bir işleyiş aşağıda özetlenmiştir:
IST firması: Türkiye’de yerleşik bir dış ticaret firması
CHN firması: Çin’de yerleşik bir üretici
BAE firması: Dubai’de yerleşik bir firma
IST firması BAE firmasına 200 MT alüminyum plaka satmak üzere aşağıdaki şartlarda sözleşme imzalıyor:
Birim Fiyat: 4.500 USD/MT
Toplam Mal Bedeli: USD 900.000
IST firması alüminyum plakaların üreticisi değil. Söz konusu malı Çin’de yerleşik CHN firmasından aşağıdaki şartlarda tedarik edecek:
Birim Fiyat: 4.000 USD/MT
Toplam Mal Bedeli: USD 800.000
Malların tedarikçisi olan CHN firması IST firmasının kendisine akreditif açtırmasını talep ediyor ve başka bir ödeme yöntemi CHN firması için pazarlık konusu değil. Diğer taraftan IST firmasının hiç bir bankada akreditif limiti yok ve/veya mevcut limitlerini kullanmak istemiyor.
Böyle bir durumda IST firması için TRANSFERABLE LC aşağıda anlatıldığı şekilde alternatif bir finansman yöntemi olacaktır.
IST firması malların nihai alıcısı olan Dubai’de yerleşik BAE firmasından kendisine Transferable LC açılmasını talep eder.
BAE firması Dubai’deki bankası DUB Bank’a talimat vererek IST firması lehine aşağıdaki şartlarda Transferable LC açtırır.
LC Şartları
Tutar: 900.000 USD
En Son Yükleme Tarihi: 15.05.2020
Akreditif Vadesi: 10.06.2020
Yükleme Limanı: Çin
Boşaltma Limanı: Dubai
Birim Fiyat: 4.500 USD / MT
Miktar: 200 MT
Lehtar: IST Firması
Lehtarın Bankası: BBT Bank
İstenen Belgeler: Fatura, B/L, Sigorta Poliçesi (Mal Bedelinin %110 fazlası), Certificate of Origin, Packing List, Weight List
İbraz Süresi: 15 gün
Ödeme Şekli: Sight (By Payment)
LC açılışı Dub Bank’tan MT 700 SWIFT mesajı ile IST firmasının Türkiye’deki bankası olan BBT Bank’a gönderilir. BBT Bank akreditif açılışını IST firmasına ihbar eder.
DUB Bank’ın (Amir Banka) akreditif şartlarında akreditifi transfer etme yetkisi verdiği banka BBT Bank’tır. (Transfer Bankası)
IST firması akreditifi transfer etmekle yetkilendirilen BBT Bank’a akreditifin aşağıdaki şartlarda CHN firmasına (üretici firma) transfer edilmesi için talimat verir.
Transfer Edilecek LC Şartları:
Tutar: 800.000 USD
En Son Yükleme Tarihi: 01.05.2020
Akreditif Vadesi: 25.05.2020
Yükleme Limanı: Çin
Boşaltma Limanı: Dubai
Birim Fiyat: 4.000 USD / MT
Miktar: 200 MT
Lehtar: CHN Firması
Lehtarın Bankası: China Bank
İstenen Belgeler: Fatura, B/L, Sigorta Poliçesi (Mal bedelinin %124 fazlası) Certificate of Origin, Packing List, Weight List
İbraz Süresi: 10 gün
Ödeme Şekli: Sight (By Payment)
BBT Bank akreditifin USD 800.000’lık kısmını IST firmasının talimatına uygun bir şekilde MT 720 SWIFT mesajı ile CHN firmasının Çin’deki bankası olan China Bank’a transfer eder.
MT 720 Swift mesajı akreditif devirlerinde kullanılan özel bir SWIFT mesaj tipidir. MT 720 Swift mesajında, MT 700 mesajındaki alanlara ek olarak ‘’Transferring Bank's Reference’’, ‘’First Beneficiary’’, ‘’Second Beneficiary’’, ‘’ Issuing Bank of the Original Documentary Credit’’ vb... bilgileri içeren işlemin doğası gereği ilave bir kaç alan daha vardır. MT 720 mesajı ile gönderilen akreditif bağımsız ve yeni bir akreditif değildir.
CHN firması kendisine devredilen akreditif kapsamında 200 MT alüminyum plakanın yüklemesini gerçekleştirir ve akreditif şartlarında talep edilen belgeleri (Fatura, B/L, Sigorta Poliçesi, Certificate of Origin, Packing List, Weight List) China Bank’a ibraz eder.
Mallar Çin’den Dubai’ye giderken, yükleme belgeleri (vesaik) Çin’deki China Bank tarafından Türkiye’deki transfer bankası BBT Bank’a gönderilir.
Bu aşamada tarafların rolleri aşağıdaki şekildedir:
IST Firması : First Beneficiary / İlk Lehtar
CHN Firması : Second Beneficiary / İkinci Lehtar
DUB Bank : Issuing Bank (Amir Banka)
BBT Bank : Transferring Bank (Aynı zamanda First Beneficiary için İhbar Bankası)
China Bank : Advising Bank (Second Beneficiary için İhbar Bankası)
BBT Bank vesaikin (Fatura, B/L, Sigorta Poliçesi, Certificate of Origin, Packing List, Weight List) geldiğini IST firmasına bildirir. IST firması kendi düzenlediği 900.000 USD’lık faturayı BBT Bank’a ibraz eder.
CHN firmasının düzenlediği faturada birim fiyat 4.000 USD/MT ve toplam tutar 800.000 USD iken, aynı mallar için IST firması birim fiyat 4.500 USD/MT ve toplam tutar USD 900.000 olarak fatura düzenler. Mallar Çin’den Dubai’ye varmak üzeredir.
BBT Bank, CHN firmasının düzenlediği faturayı ayırır. IST firmasının düzenlediği fatura ile birlikte CHN firmasının gönderdiği diğer belgeleri (B/L, Sigorta Poliçesi, Certificate of Origin, Packing List, Weight List) birleştirerek Amir Banka olan DUB Bank’a gönderir.
DUB Bank belgeleri inceler ve uygun bularak USD 900.000’lık ödemeyi BBT Bank’a gönderir.
BBT Bank 900.000 USD’lık ödemenin USD 800.000’lik kısmını devrettiği akreditif kapsamında China Bank’a gerçekleştirir. China Bank ilgili bedeli CHN firmasının hesabına geçer.
BBT Bank geri kalan 100.000 USD’ı IST firmasının hesabına geçer.
100.000 USD bu işlemde IST firmasının kazancıdır.